一句话记：
贷记来账 = 别人给我打钱（我收款）；
借记来账 = 别人要从我账户扣钱（我付款 / 授权扣款）。
下面按二代支付（CNAPS）口径细说：
一、基本概念（站在 "我行" 视角）
- 来账 ：业务由他行发起，我行被动接收。
- 贷记（Credit） ：付款 / 入账，付款人主动推钱（Push）。
- 借记（Debit） ：收款 / 扣款，收款人主动拉钱（Pull），需付款人授权。
二、贷记来账（他行→我行，贷记）
- 定义：他行发起付款，我行收款入账。
- 本质：被动收款，对方主动打钱给我行客户。
- 场景：
- 跨行转账（他行客户转我行）
- 工资代发、退款入账
- 汇兑、现金汇款、国库汇款等
- 会计：我行客户账户 ** 贷记（增加）** 余额。
三、借记来账（他行→我行，借记）
- 定义：他行发起收款请求，我行需扣款回应。
- 本质：被动付款 / 授权扣款，对方按约定来扣我行客户的钱。
- 场景：
- 代扣水电费 / 保险费 / 房贷
- 资金归集、支票截留、商业汇票托收
- 跨行通兑（ATM 取款）
- 会计：我行客户账户借记（减少）余额，需我行审核授权后扣款。
四、快速对比
- 贷记来账 ：他行付钱→我行入账；关键词：收款、入账、被动收。
- 借记来账 ：他行要钱→我行扣款；关键词：扣款、授权、被动付。
五、二代系统处理要点
- 大额（HVPS） ：几乎只处理贷记业务（含贷记来账）。
- 小额（BEPS）/ 网银（IBPS） ：同时支持贷记 + 借记（含两类来账）。
- 借记来账 必须有付款人授权，银行需校验协议 / 权限，防止盗扣。