App Store / Stripe / SaaS 收入如何合法、省心、不踩雷
你的 App 终于开始赚钱了。
看着 Stripe 里的美元一点点增加，那种成就感，只有独立开发者才懂。
但很快，一个现实问题会浮现出来：
这些钱，要交税吗？
怎么交？
不交会怎么样？
这篇文章专门写给 独立开发者 ：
不讲虚的、不讲套话，只讲你必须知道的税务合规问题。
一、你的钱，到底是怎么赚来的？
在税务世界里，"钱怎么赚"比"赚了多少钱"更重要。
1️⃣ App Store / Google Play 收入
| 项目 | 税务处理 |
|---|---|
| 收入性质 | 特许权使用费所得 |
| 税率 | 20%（比例税率） |
| 预扣税 | 美国来源收入可能预扣 10%--30% |
| 是否可抵 | ✅ 境外预扣税可在中国抵免 |
2️⃣ Stripe / PayPal 直接收款
| 项目 | 税务处理 |
|---|---|
| 收入性质 | 劳务报酬 / 经营所得 / 特许权使用费 |
| 税率 | 劳务报酬 3%--45%；经营所得 5%--35% |
| 预扣税 | 通常无 |
❓ 收入性质怎么判断？
关键只看一件事：你在卖什么
- 卖软件授权、一次性下载 → 特许权使用费
- 卖 SaaS 订阅服务 → 经营所得 / 劳务报酬
- 提供咨询、技术服务 → 劳务报酬
3️⃣ GitHub Sponsors / Patreon
| 项目 | 税务处理 |
|---|---|
| 收入性质 | 劳务报酬 / 偶然所得 |
| 税率 | 视具体情况而定 |
4️⃣ 广告收入（AdMob / 联盟广告）
| 项目 | 税务处理 |
|---|---|
| 收入性质 | 劳务报酬（持续运营）或 特许权使用费 |
| 税率 | 3%--45% 或 20% |
二、App Store 收入：你真正赚的是哪一笔？
收入流转逻辑
用户支付 $10
↓
Apple 抽成 30%（$3）
↓
你实际取得 $7👉 你需要申报的是 7，不是 10。
那 30% 是 Apple 的平台服务费，不属于你的收入。
三、W-8BEN：被忽视但最值钱的一张表
1️⃣ 为什么一定要填？
如果你在 美国区 App Store 有收入：
- 不填 W-8BEN → Apple 默认 预扣 30%
- 填写 W-8BEN → 适用中美税收协定，通常 降到 10%
2️⃣ 节税示例（非常真实）
月收入 $1,000
- 不填：预扣 $300
- 填了：预扣 $100
👉 每月少扣 200，一年省 2,400
3️⃣ W-8BEN 怎么填？
路径如下：
App Store Connect → 协议、税务和银行业务 → 税务
填写要点：
- 税收居民国：中国
- 无需 SSN / ITIN（大多数情况）
- 全程 10 分钟左右
4️⃣ 常见问题
Q：我没有美国税号，可以填吗？
A：可以。非美国居民通常不需要。
Q：填错了怎么办？
A：可以重新提交，随时更新。
四、Stripe 收入：最容易"无感违规"的地方
Stripe vs App Store 对比
| 项目 | App Store | Stripe |
|---|---|---|
| 平台费 | 30% | 约 2.9% + $0.30 |
| 预扣税 | 可能有 | 通常无 |
| 币种 | 美元为主 | 多币种 |
Stripe 收入如何申报？
步骤：
- 登录 Stripe Dashboard
- 进入 Payments
- 筛选全年
- 导出 CSV
关注三个字段：
- Gross amount（总额）
- Fees（手续费）
- Net amount（净收入）
👉 申报的是净收入，不是总额
多币种收入怎么处理？
- USD / EUR / GBP / JPY ...
- 申报时 统一换算成人民币
- 建议：统一使用年末汇率
⚠️ 注意：
不要用 Stripe 的内部换汇汇率，那里面包含手续费。
五、SaaS vs 一次性购买：税负差距很大
SaaS 订阅模式
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 收入性质 | 经营所得 / 劳务报酬 |
| 税率 | 5%--35%（累进） |
| 优势 | 可扣成本 |
| 建议 | 注册个体工商户 |
一次性软件购买
| 项目 | 说明 |
|---|---|
| 收入性质 | 特许权使用费 |
| 税率 | 20% |
| 优势 | 简单明确 |
| 风险 | 不可乱用 |
税负对比示例
年度净收入 10 万元
- 一次性购买（20%）：税 2 万
- SaaS（35% 档）：约 2.8 万
- 但个体户可扣服务器、云服务、营销费用
👉 实际税负往往 低于 20%
六、汇率：选一次，就别乱变
你可以选择：
- 收入发生日汇率
- 或 12 月 31 日汇率
原则只有一句话：
口径一致，比选哪天更重要
建议使用：
中国外汇交易中心 / 国家外汇管理局
七、个税 App 填报全流程
申报前准备清单
- App Store 年度 CSV
- Stripe 年度 CSV
- Google Play（如有）
- 境外预扣税凭证
- 汇率截图
- 银行流水
填报路径
个税 App → 年度汇算 → 境外所得 → 新增
对应关系：
- App Store → 特许权使用费
- Stripe SaaS → 经营所得 / 劳务报酬
填写币种、金额、汇率、人民币金额
如有预扣税 → 填 境外税收抵免
八、独立开发者最常踩的 4 个坑
❌ 误区 1：收入少，不用报
错。
申报义务 ≠ 是否补税。
❌ 误区 2：平台扣过税，就不用管了
错。
预扣税 ≠ 已完成申报。
❌ 误区 3：用朋友的 Stripe 账户
高风险。
收入归属、资金流、法律责任全是雷。
❌ 误区 4：个体户很麻烦
其实现在：
- 全程线上
- 几天搞定
- 长期更省税