你了解融资租赁吗？关于融资租赁和金融租赁，你是否可以理清它们之间的区别？这篇文章里，作者从定义、类型、业务流程等方面做了解读，一起来看。
提起融资租赁，相信大多数人是不清晰的，今天我从融资租赁的定义、关键角色、类型、业务流程来进行下逐一说明，希望能让你快速地了解清楚什么是融资租赁，并且能够区分融资租赁与金融租赁的区别。
一、定义及特点
融资租赁是一种租赁形式，通过这种方式，被称为承租人（Lessee）的企业或个人可以通过租赁协议获得对特定资产的使用权，而租赁资产的所有权通常归租赁公司，即出租人（Lessor）。在融资租赁中，租赁公司向承租人提供资金以购置特定的资产，而承租人则通过支付租金来使用这些资产。
融资租赁的主要特点包括：
资产所有权： 在融资租赁中，租赁公司拥有资产的所有权，而承租人获得资产的使用权。这与其他形式的租赁，如经营租赁，有所不同。
租金支付： 承租人按照合同规定的租金支付周期向租赁公司支付租金。租金通常包括本金和利息的组成部分，以用于偿还租赁公司购置资产的成本。
购买选择权： 在融资租赁期满时，承租人通常具有购买资产的选择权。购买价格通常是提前在合同中确定的，可以是事先协商的固定价格或者根据市场价值确定的价格。
租赁期限： 融资租赁的租赁期限通常与资产的预计使用寿命相当，这使得融资租赁适用于长期使用的资产，如设备、机械、商用车辆等。
会计处理： 根据国际财务报告准则（IFRS）和美国财务会计准则（GAAP），融资租赁要求将租赁资产和租赁负债计入资产负债表。租金支付分为利息和本金两部分，分别计入损益表中的财务费用和折旧费用。
融资租赁为企业提供了一种获取资产并分期支付的融资方式，允许企业在不直接购买资产的情况下利用资产。这对于提高流动性、降低购置成本和灵活应对资产更新换代需求都具有一定的优势。
二、参与角色
在融资租赁（Finance Lease）中，涉及到的主要角色通常包括以下几个：
承租人（租赁人）： 承租人是企业或个人，他们通过融资租赁协议租用资产，使用资产而支付租金。在融资租赁中，承租人通常有权在租赁期结束时购买资产。承租人在租赁期内对资产负有类似所有权的责任。
出租人（融资租赁公司）： 出租人是提供资产并租给承租人的实体，通常是一家融资租赁公司或银行。出租人在租赁期内持有资产的所有权，而承租人负有租金支付的责任。在融资租赁结束时，出租人通常可以选择将资产转让给承租人，或者以其他方式处理。
供应商： 供应商是提供实际资产的实体，通常是生产或销售资产的公司。融资租赁协议可能是在承租人和供应商之间达成的，供应商向出租人提供资产，然后出租人通过租赁协议将其租给承租人。
审计 / 会计专业人员： 在融资租赁中，会计处理相对复杂，需要专业的审计和会计人员来确保符合会计准则和法规。他们负责计算和记录租金支付、折旧、利息等相关会计条目。
法务顾问： 融资租赁涉及到复杂的法律合同，包括租赁协议、法律文件等。法务顾问通常参与合同的起草和审核，确保协议符合法规，并保护承租人和出租人的权益。
保险公司： 承租人通常需要为租赁期内的资产投保，以保障资产的安全和完整。保险公司提供相应的保险服务，确保在发生损失时得到合理的赔偿。
以上角色在融资租赁交易中各司其职，协同合作，确保租赁交易的顺利进行，符合法规和合同规定。每个角色的职责和责任都是租赁交易成功实施的关键因素。
三、融资租赁类型
融资租赁的类型主要可以根据不同的分类标准来划分。
以下是融资租赁的一些常见类型：
1. 根据租赁期限分类
短期融资租赁： 租赁期限相对较短，通常不超过资产的预计使用寿命。在租赁期满后，承租人通常可以选择继续租赁、购买资产或者归还资产。
长期融资租赁： 租赁期限较长，通常接近或等于资产的预计使用寿命。在租赁期满后，承租人通常有购买资产的权利。
2. 根据租赁人权利分类
单一购买期权融资租赁： 租赁人在租赁期满时有权购买资产，这通常是一种固定的购买价格。
续租期权融资租赁： 租赁人在租赁期满时有权继续租赁资产，可以与出租人协商续租条件。
3. 根据购买选择权分类
有保证购买选择权融资租赁： 租赁人在租赁期满时有权以预定价格购买资产。
无保证购买选择权融资租赁： 租赁人在租赁期满时没有强制购买资产的义务，购买选择权通常是可选的。
4. 根据资产类型分类
设备融资租赁： 涉及到各种设备和机械的租赁，例如生产设备、IT 设备等。
商用车融资租赁： 包括车辆租赁，如卡车、公共汽车、轻型商用车辆等。
不动产融资租赁： 涉及到房地产和其他不动产的租赁，如办公楼、工业厂房等。
5. 根据税收影响分类
财务租赁（Finance Lease）： 在税务上，承租人通常可以将租金支付视为财务费用，享受相应的税收优惠。
经营租赁（Operating Lease）： 在税务上，租金支付通常被视为经营性费用，税收处理相对较为简单。
这些分类方式并非互斥，一个融资租赁协议可能同时具有多种特征。企业在选择融资租赁类型时通常会根据其资产需求、财务状况和税务策略来确定最适合的形式。
四、融资租赁的业务流程
融资租赁的流程包括多个步骤，涉及到出租人（融资租赁公司）和承租人（租赁人）之间的合同谈判、资产购置、租赁支付等过程。以下是融资租赁的一般性流程：
1. 需求分析
承租人角度： 承租人首先确定其对特定资产的需求，例如设备、车辆或不动产。
融资租赁公司角度： 融资租赁公司评估承租人的信用状况和租赁请求，确定是否愿意提供融资租赁服务。
2. 合同谈判
承租人角度： 承租人与融资租赁公司进行合同谈判，商讨租赁条件、租金支付方式、租赁期限、购买选择权等相关事项。
融资租赁公司角度： 融资租赁公司评估风险，协商租赁合同细节，确保合同符合法规要求。
3. 信用评估和审批
融资租赁公司进行对承租人的信用评估，以确定是否同意提供融资租赁服务。
审批流程涉及评估租赁请求的合理性、风险、合规性等方面。
4. 确定租赁资产
承租人确定需要租赁的具体资产，这可能涉及到与供应商的协商和购置谈判。
融资租赁公司可能直接购置资产或与供应商合作。
5. 租赁合同签署
双方就租赁条件、租金支付计划、租赁期限等事项达成一致后，签署正式的融资租赁合同。
6. 购买资产和交付
融资租赁公司购置资产，成为资产的拥有者。
资产交付给承租人，承租人开始使用资产。
7. 租金支付
承租人按照合同规定的方式和周期支付租金给融资租赁公司，包括本金和利息。
8. 维护和保险
承租人负责对资产进行维护，并通常需要购买保险来覆盖资产的风险。
9. 租赁期结束
在租赁期满时，承租人通常有选择权，可以选择购买资产、续租、或者按合同规定将资产归还给融资租赁公司。
融资租赁的具体流程可能会因融资租赁公司的政策、合同条款以及资产种类而有所不同。在整个流程中，及时沟通和透明的合同细节是确保顺利交易的关键。
五、融资租赁与金融租赁的区别
1. 机构性质不同。融资租赁公司是一般工商企业，金融租赁公司是金融机构。打个简单比方，融资租赁公司与金融租赁公司的区别，类似于小额贷款公司和商业银行的区别。
2. 商事属性不同。融资租赁公司注册资本是认缴制，金融租赁公司注册资本是实缴制，先证后照。
3. 业务性质不同。融资租赁公司资金来源除了资本金以外主要是银行借款，其与商业银行是一般企业和商业银行的关系。金融租赁公司资金来源除资本金外，还能吸收股东存款、同业拆借、同业借款、发行金融债券等，融资成本低，资金吸纳能力强，其与商业银行属于金融同业的关系。
4. 监管主体不同。融资租赁公司由地方政府监管，金融租赁公司是由国务院银行业监督管理机构依据银监法实施监管。