"先收款，后开票"是"发票立账"模式下非常经典和常见的业务场景，处理这种业务的核心理念是："钱"和"票"在系统中走两条线，通过"预收款"来暂存收到的货款，待开票时再进行冲抵。标准操作流程和财务逻辑如下：
第一步：收到客户货款时（此时未开票）
1、做收款单：选择对应的客户、科目选择银行或者现金，收款类型选择预收账款 。不能选"应收款"，因为此时还没有产生基于发票的正式应收。
2、财务影响：该客户的"预收账款"余额增加。公司账户的银行存款或现金增加。此时，客户的往来账上显示为"预收"，而不是"应收"。
二、货物正常销售出库
1、做销售出库单，记录商品发出，减少库存。在发票立账下，此单不产生应收，也不影响客户的正式往来账款。
三、客户需要发票时
1、做销售发票，选单销售出库单，在发票上填写完整的金额、税率等信息
2、财务影响：正式生成该客户的 "应收账款"；确认 "主营业务收入" 和 "销项税额"
四、立即进行 "预收冲应收" 核销
由于之前已经收了款（记为预收），现在产生了应收，需要将两者冲抵。
1、做收款单，科目选择预收账款
2、选择销售发票单据
3、保存后，该客户的"预收款"和"应收款"同时减少，这笔业务在财务上就完整闭环了